Колко време след датата на смъртта трябва ли да оценявам недвижими имоти, които се държат в тръст?

Съпрузите и съпругите, които притежават имущество и други активи, често създават доверие в живота. Едно доверие избягва наследството, защитава активите и гарантира, че бенефициентите получават активите според желанията на собствениците, наречени дарители. След смъртта на последния възложител доверието става неотменима. Недвижимото имущество трябва да бъде оценено, защото имотът се маркира или намалява до справедливата пазарна стойност при смъртта на крайния възложител.

Широка снимка на модерна къща с голям преден двор: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

Необходими са оценки

Службата за вътрешни приходи изисква оценка на недвижимо имущество след смъртта на крайния възложител по две причини: Да определи стойността на имота и да установи основата на вещта, държана в доверие. Ако стойността на имота надвишава сега действащата сума за освобождаване, стойността над освобождаването подлежи на данък върху недвижимите имоти. Дори ако стойността на имота спадне или е под размера на освобождаването, оценката установява основата на имота за бенефициентите. Оценката има няколко цели: добавя към общата стойност на доверието, за да изчисли разпределенията към бенефициентите, да определи печалбата или загубата от продажбата на имот в рамките на тръста, и за отдаване под наем на недвижими имоти да преизчисли базата за амортизация като приспадане от доход от наем на доверие.

Въпроси относно времето за оценка

Довереникът може да избере една от двете дати за оценка: или датата на смъртта на крайния възложител, или шест месеца след смъртта, наречена алтернативна дата за оценка. IRS не определя дата за завършване на оценката, и времето трябва да бъде решено да се възползват от нарастващия или намаляващ пазар и да максимизират всички данъчни облекчения. Например, ако имотът е обект на висок размер на данъка върху недвижимите имоти, който може да бъде повече от половината от стойността на имота, може да бъде направена оценка за установяване на най-ниската възможна пазарна стойност за намаляване на данъка върху недвижимите имоти. Оценката трябва да бъде извършена, преди да може да бъде изчислена и подадена данъчната декларация. Данъчната декларация се дължи девет месеца след смъртта на починалия.

Оценка за основа на доверие

За да се установи стойността на имота в доверие, попечителят може да поиска време да оцени, за да признае възможно най-високата стойност. Ако попечителят продаде имота в рамките на тръста или го разпредели на бенефициентите, за да продаде по-късно, по-висока база минимизира данъка върху капиталовите печалби, ако той продава за повече от оценената стойност. За отдаване под наем на недвижими имоти, по-висока стойност увеличава амортизационните разходи срещу приходи от наем.

Проблеми с имоти с висока стойност

За имоти с висока стойност, както данъкът върху недвижимите имоти, така и данъкът върху капиталовите печалби могат да бъдат фактори при определянето на времето и датата на оценката на оценката. Квалифицираният данъчен консултант може да помогне за изчисляване на данъчните последици за максималната полза.

Ретроспективна оценка

Най-точна е оценката близо до датата на смъртта на последния възложител. Въпреки това, квалифициран професионален оценител може да изследва исторически записи, за да извърши ретроспективна оценка дори години след датата на смъртта. Данъчните декларации за имоти имат висок процент на одит от Службата за вътрешни приходи. Ако IRS оспорва оценката на имота, оценката в близост до датата на смъртта има повече доверие, отколкото една много по-късно.