Съдържание:
Освобождаването, или освобождаването, доверието притежава активи за преживял съпруг и други бенефициенти, обикновено деца на двойка. Омъжените двойки обикновено създават доверие за освобождаване, за да избегнат или сведат до минимум федералните данъци върху недвижимите имоти, които IRS в противен случай биха оценили, когато последният оцелял съпруг умира. Когато се изготви правилно, доверието за освобождаване може да осигури значителни икономии от данъка върху имуществото.
Основни изисквания
За да се възползвате от федералните закони за имущественото данъчно облагане, доверието за освобождаване, също известен като байпас доверие, тъй като позволява доверителните активи да заобикалят федералното данъчно облагане, трябва да отговарят на няколко законови изисквания. Тя трябва да бъде неотменима, което означава, че нито довереникът, нито лицето, което финансира доверието, нито лицето, което управлява доверието, известни като попечител, не могат да отменят доверието. Те също не могат да променят бенефициентите или да променят доверието по друг начин. Всички активи на доверително освобождаване трябва да се държат на името на тръста.
Федерално освобождаване
Доверието за освобождаване притежава активи по специфичен начин, което позволява на преживелия съпруг да се възползва от активите на доверието, без да ги притежава. Важен елемент от доверието за освобождаване е размерът на неговото финансиране. Федералният данъчен закон предоставя на всеки гражданин на САЩ лично освобождаване от данък върху имуществото. За една двойка да се възползват пълноценно от освобождаването от данък върху имуществото на всеки от съпрузите, средствата, поставени в доверително освобождаване, не трябва да надвишават федералното освобождаване от данъци. Освобождаването от данък върху имуществото на физическо лице, което умира през 2011 г. или 2012 г., е 5 милиона долара. Конгресът може да промени размера на това освобождаване в бъдеще.
Как работи
Когато един от съпрузите умира, брачните активи обикновено се прехвърлят на преживелия съпруг или чрез условията на завещание или отделно доверие. Съгласно федералния закон, всички активи на имуществото на починалия съпруг, които преминават към неговия преживял съпруг, са освободени от федерален данък върху недвижимите имоти. Активите, поставени в доверието на двойката, остават в доверието, когато първият съпруг умира. Те не са част от имуществото на починалия съпруг. Когато вторият съпруг умира, IRS ще облага имота си само ако неговата стойност надвишава нейното лично федерално освобождаване от данъци. Активите в доверието за освобождаване също не са включени в имота на този съпруг. Когато вторият съпруг умира, активите на тръста се прехвърлят на бенефициентите или остават в доверието, в зависимост от условията на доверието.
Данъчни предимства
Тъй като активите за освобождаване на доверие не са включени в имота на съпруга, те са освободени от данък върху недвижимото имущество, ако тяхната обща стойност не надвишава размера на освобождаването от федерален данък върху имуществото през годината, когато последният оцелял съпруг умира. За двойки с големи имоти, освободеният тръст запазва освобождаването на първия съпруг, който умира. Тя избягва прехвърлянето на всички активи на починалия съпруг на преживелия съпруг, което рискува да надвиши стойността на имуществото на този съпруг над размера на личното освобождаване от федерален данък.
Други облаги
Доверието за освобождаване предоставя ползи извън данъчните си предимства. Тя позволява на двамата съпрузи да вземат решения за планиране на имоти, вместо да ги оставят на преживелия съпруг. Доверието за освобождаване също така гарантира, че активите отиват при деца или други бенефициенти, като избягват потенциални конфликти, ако преживелият съпруг се омъжва повторно или разрушава имота.