Съдържание:
- Видове пенсионни сметки
- Ранни тегления от квалифицирани планове
- Изключения от наказанието за ранно изтегляне
- Данък върху доходите и неустойки
- Редовни изплащания на пенсионния план
Пенсиите и пенсионните планове помагат на милиони работници да се подготвят за следработните си години, когато доходите от социалното осигуряване и инвестициите могат да осигурят само частична подкрепа за обичайния им начин на живот. Въпреки че тези планове могат да позволят оттегляне преди настъпване на пенсиониране, в много случаи се прилага наказание.
Видове пенсионни сметки
"Квалифициран" пенсионен план отговаря на определени насоки, залегнали в Закона за пенсионните доходи на служителите от 1974 г. Тези планове позволяват отлагане на данъците върху доходите от пенсии или приспадане на текущите вноски по сметката от облагаемия доход. Неквалифициран план не отговаря на насоките на ERISA и не предоставя никакви данъчни предимства за вноските. Плановете "дефинирани доходи", традиционните пенсии на дружествата, се финансират изцяло от работодателя. Такъв план определя кога и как служителят може да използва активите; няма данъчна санкция за предсрочно изтегляне.
Ранни тегления от квалифицирани планове
Санкциите за предсрочно изтегляне са позната характеристика на индивидуалните пенсионни сметки, които са квалифицирани планове, създадени съгласно правилата на IRS. Наказание от 10 процента се прилага, ако изтеглите някакви средства преди 59-1 / 2 възраст, освен ако изтеглянето е за определени цели, включително медицински разходи, за закупуване на къща за първи път или за разходи за обучение. Тази санкция, както и изключенията, се отнасят и до спонсорираните от работодателя пенсионни планове като 401 (k) или пенсионни планове, като 403 (b), предназначени за служители на освободени от данъци организации или държавни училища.
Изключения от наказанието за ранно изтегляне
Не-ИРА, които също са квалифицирани от IRS, позволяват допълнителни изключения от наказанието за предсрочно оттегляне на агенцията. Дивидентите от договореностите за собствеността на акционерите, например, се изключват от санкцията в тези планове, както и от плащания към съпруг / съпруга, по реда на квалифицирани вътрешни отношения, при развод или раздяла. В допълнение, за 401 (к) и други не-ИРА планове, няма наказание за ранно изтегляне, ако служител напусне службата на работодателя през годината след достигане на 55, или за служител по обществената безопасност, който е напуснал службата след 50-годишна възраст.
Данък върху доходите и неустойки
В момента, в който работодателят изплаща квалифицирани пенсионни фондове, чрез пенсиониране или по някаква друга причина, IRS изисква 20% удържане за покриване на бъдещи данъчни задължения и глоби. За да се избегне това значително намаляване на изплащането на пенсия, служителят трябва да прехвърли средствата директно на ИРА или друг план, спонсориран от работодателя, в рамките на 60 дни. За неквалифицирани планове, 20-процентната данъчна санкция се прилага само ако планът не отговаря на сложен набор от насоки на IRS за това кога и как служителят може да използва активите.
Редовни изплащания на пенсионния план
Чрез редовни плащания от квалифицирана пенсия, ако планът позволява тази възможност, служителите могат да избегнат наказания за ранно изтегляне, както и данъчни удръжки. Сумата се определя според очакваната продължителност на живота на служителя в момента на започване на плащанията. Плащанията трябва да продължат най-малко пет години и до навършване на 59-1 / 2-годишна възраст, което от двете настъпи първо. При всички сценарии разпределенията се облагат с данък върху печалбата, освен ако пенсионният план не е квалифициран съгласно правилата на Roth, които предвиждат безмитно теглене.