Съдържание:
- Публично право 104-95
- Доходите от източник в Калифорния
- Жителите на Калифорния с пенсии извън държавата
- Законът на Макколи
Лицата, които са прекарали годините си в Калифорния, могат да решат да прекарат годините си на пенсиониране в други държави. Намалените доходи по време на пенсиониране може да не покриват разходите в Калифорния, която е четвъртата най-висока цена на живот на 50-те държави. Всяка отговорност за облагане на пенсиите от страна на Калифорния е съществена за осигуровките за пенсиониране - само три държави имат по-високи максимални данъчни ставки от Калифорния.
Публично право 104-95
Още през 1991 г. срещу Калифорния е имало противопоставяне на пенсиите, получени от нерезиденти. Само 12 държави са наложили такива данъци на нерезиденти. Считано от 1 януари 1995 г., конгресът на САЩ елиминира практиката с приемането на публичното право 104–95. Законът елиминира данъчното облагане на нерезиденти за доходи от пенсии и пенсиониране, включително месечни пенсии, планове за отложено обезщетение, IRA и анюитети или някои други квалифицирани схеми за плащане на работодател, създадени при пенсиониране.
Доходите от източник в Калифорния
Преди преминаването на публичното право 104-95, пенсиите, получени по време на работа в Калифорния, се считат за “California Source Income” и са облагаеми доходи за нерезиденти. Някои източници в Калифорния все още се облагат за нерезиденти. Приходите от наем, които нерезиденти получават от недвижимо имущество в Калифорния - като част от времето на етажната собственост - над 1500 долара за една календарна година, подлежат на данък върху доходите в Калифорния. Нерезидентен партньор, който получава доход от базирано в Калифорния партньорство, нерезидентни акционери в някои калифорнийски корпорации и бенефициенти на доверие или имоти също могат да носят отговорност за данъци в Калифорния. Калифорния също таксува подоходни данъци върху заплатите на нерезиденти, които работят в Калифорния, като жител на Аризона, който пресича границата между Аризона и Калифорния, за да работи.
Жителите на Калифорния с пенсии извън държавата
В обратната ситуация, жител на Калифорния получава пенсия или разпределение от пенсионен фонд въз основа на работата, извършена в друга държава - цялата пенсия се облага в Калифорния. Например, ако жител на Калифорния изтегли пенсионни фондове в еднократна сума след пенсиониране, пенсионните фондове биха били облагаеми, ако лицето получи средствата, след като е станал постоянен жител на Калифорния. Фактът, че средствата са били спечелени по време на пребиваването си в друга държава, не контролира.
Законът на Макколи
Нерезиденти на Калифорния, които са запознати с акта на Макколи, могат погрешно да повярват, че законът е приет и съществува закон за данъчно облагане на нерезиденти за пенсионен доход в Калифорния. Законът на Макколи беше предложена инициатива за изборите в Калифорния през ноември 2010 г. Законът би наложил акциз върху пенсиите, изплащани на нерезиденти, ако пенсиите се основават на работата, извършена в Калифорния. Акцизът би бил стръмен - 50% от всяка пенсия над 40 000 долара годишно. Мярката не стигна до гласуването и никога не стана закон.