Какво представлява таванът за данък върху наследството?

В дискусиите за данъците върху смъртта понякога използваме термините "данък върху недвижимите имоти" и "данък върху наследството", но всъщност те описват два различни данъка. Данъкът върху имуществото се налага от IRS и 14 държави срещу активи на завещателя, съставляващи неговото имущество. "Ограничението" се отнася до частта от имотите, изключени от този данък, в момента 5 000 000 долара за федерален данък върху недвижимите имоти. Данък върху наследството се налага от осем държави срещу имущество, получено от всеки наследник. Имуществото на наследника не се облага с данък. Всяка държава определя своя таван за собственост, който ще бъде изключен от данък върху наследството.

Капките спомагат за запазването на семейното гнездо.

Историята на данъчното облагане на прехвърлянето на богатства

Един вид данък върху прехвърлянето на богатство беше наложен за пръв път през 1797 г. като начин за заплащане на войни. През 1916 г. е приет първият закон за данък върху недвижимите имоти, последван от данък за подаръци през 1924 г. Според документ от 1994 г., публикуван от данъчната фондация, „С изключение на средата на 30-те години, данъците за прехвърляне никога не са представлявали значителен дял от федералните приходи.. " Въпреки че тези данъци се отнасят за богатите, през 2009 г. конгресният Бюджетен отдел коментира, че „федералните данъчни трансфери исторически са съставлявали относително малък дял от общите федерални приходи - от 1 до 2% от общите приходи през по-голямата част от последните 60 години. години."

Държавен данък върху имуществото

Повечето държави използват данък за "пикап", който налага собствения си данък върху недвижимите имоти въз основа на изчисляване на данъка върху недвижимо имущество, което е частта от федералния данък върху недвижимото имущество, предоставен на държавата на пребиваване на наследника. Това федерално кредитно плащане бавно се прекратява от 2002 г. насам, а от 1 януари 2005 г. сега се прилага като приспадане срещу данъци върху държавните имоти. Някои държави като Флорида не събират допълнителен данък от имоти или наследници. Много държави са променили данъчните си закони, за да събират данъци над федералния кредит. Например, Кънектикът налага до 12% данък върху имотите над $ 2,000,000.

Държавен данък върху наследството

Държавите, които налагат данък върху наследството, обикновено налагат по-висок процент на данъка върху далечни роднини и несвързани бенефициери, като същевременно освобождават или минимално облагат съпрузите, децата и другите непосредствени семейни бенефициенти. Обикновено ставките на данъка върху наследствата са между 7% и 12%. Праговете за освобождаване на собственост могат да варират от ниско от $ 500 до $ 100,000 и по-високо. Някои държави, като Ню Джърси и Мериленд, налагат данък върху наследството и данък върху недвижимите имоти, но обикновено определят по-високи прагове за освобождаване от данък върху недвижимите имоти - $ 1 000 000 за Мериленд и 675 000 за Ню Джърси.

Стратегии за избягване на данъчни имуществени и наследствени данъци

Ефективното използване на ограниченията за освобождаване от държавни и федерални трансферни данъци е важна цел за планиране на имоти. За 2011 г. и 2012 г. имотите на стойност 5 000 000 щ.д. Завещанията трябва да бъдат написани, за да се гарантира пълното използване на освобождавания от съпрузи, за да се сведе до минимум или елиминиране на данъка при първата смърт и отново при смъртта на преживял съпруг. Кредитите за кредитни жилища постигат тази цел чрез поставяне на имот, равен на стойността на сегашното освобождаване, в доверие и прехвърляне на остатъка от имота към преживелият съпруг без данъци.