Съдържание:
Счетоводната сметка за образователни спестявания на Coverdell (ESA) позволява на данъкоплатците да създават сметки за попечителство, като използват фондове след данъчно облагане. Депозитарите не плащат данъци върху доходите, докато техните сметки растат или печелят лихви, но могат да плащат данъци върху дохода при дистрибуция. Депозитарите не могат да внасят повече от 2 000 долара годишно за всяко отделно покритие на ESA. Като цяло Службата за вътрешни приходи не облага данъците, ако се използват за квалифицирани разходи за образование. Бенефициерите на сметките на Coverdell ще плащат данъци върху доходите, ако техните разпределения надвишават годишните си квалифицирани образователни разходи. Ако сте бенефициент на Coverdell ESA, можете да намерите годишните си доходи и базата на Coverdell като прегледате своя формуляр 1099-Q. Вашата база е общата сума на вашите вноски на Coverdell минус сумата, която изтегляте, която не се облага.
стъпка
Прегледайте формуляра 1099-Q на IRS, плащания от квалифицирани образователни програми (съгласно раздели 529 и 530). Банката е задължена по закон да ви предостави копие от формуляра до 31 януари, всяка година.
стъпка
Преглед на каре 3. Каре 3 е вашата основа. Вашата основа ще определя данъчните ви задължения всяка година.
стъпка
Каре за преглед 1. Клетка 1 отразява общата сума на годишните ви брутни разпределения на ESA на Coverdell.
стъпка
Изчислете задълженията си за подоходен данък. Вие ще плащате данъци върху общата сума на вашите дистрибуции, които надвишават годишните разходи за квалифицирано образование.
стъпка
Използвайте IRS Worksheet 7-3, Coverdell ESA - облагаема дистрибуция и основа. Можете да намерите този работен лист в края на Глава 7 в Публикация на IRS 970 (2010), "Данъчни облекчения за образование". Използването на работния лист може да намали възможностите за извършване на математически грешки при изчисляването на вашата база или разликата между вашите вноски и квалифицираните ви разходи за обучение.