Съдържание:
Дружеството отчита своя паричен поток от оперативна дейност, която представлява паричните средства, които той генерира от основната си дейност, в отчета за паричните потоци. Паричните средства от оперативни дейности често са по-добра мярка за представянето на компанията, отколкото нетните приходи или печалби, тъй като нетният доход може да бъде нарушен от счетоводна отчетност на базата на текущо начисляване и непарични позиции като разход за амортизация. Можете да измервате паричния поток от операции, използвайки индиректния метод, който коригира нетния доход на дружеството за непарични позиции, позиции, които не са част от основните й операции, и промени в някои балансови позиции. Тази корекция осигурява резултат, който показва само паричните средства, генерирани от ежедневните му операции.
стъпка
Определете сумата на нетния доход и разходите за амортизация на компанията от последния отчет за доходите.
стъпка
Определете размера на всички печалби или загуби от отчета за доходите. Тези позиции не са част от нормалните операции на компанията и трябва да бъдат премахнати от нетния доход. Печалбите и загубите включват позиции като печалба от продажба на оборудване и са изброени в раздел, наречен "неоперативни печалби / загуби" или "други приходи / загуби".
стъпка
Намерете сумата на всяка позиция в разделите "Текущи активи" и "Текущи пасиви" на последния баланс на дружеството и в баланса на предходния счетоводен период. Текущите активи включват позиции като вземания и материални запаси, а текущите пасиви включват позиции като дължими сметки и заплати.
стъпка
Извадете всяка сума в предходния период от сумата в последния период, за да определите размера на увеличението или намалението. Положителен резултат е увеличението, а отрицателният резултат е намаление. Например, извадете $ 10,000 от вземанията в предходния период от $ 12,000 през последния период. Това се равнява на увеличение от $ 2,000.
стъпка
Добавете разходи за амортизация и загуби и извадете печалбите от нетния доход. Например, добавете $ 100,000 в разход за амортизация и $ 50,000 в загуби и извадете $ 60,000 от печалби от $ 700,000 в чист доход: $ 700,000 плюс $ 100,000 плюс $ 50,000 минус $ 60,000 е равно на $ 790,000.
стъпка
Извадете от резултата си всяко увеличение на текущите активи и добавете всички намаления на текущите активи с изключение на паричните средства. Например, извадете увеличение от $ 20,000 в инвентара и добавете намаление на вземанията към $ 50,000: $ 790,000 минус $ 20,000 плюс $ 50,000 е равно на $ 820,000.
стъпка
Добавете към резултата си всяко увеличение на текущите задължения и извадете всички намаления на текущите задължения. Например, добавете увеличение от 100 000 щ.д. на задълженията си и извадете намаление на заплатите в размер на $ 10 000: $ 820,000 плюс $ 100,000 минус $ 10,000 е равно на $ 910,000. Това е общият паричен поток от оперативната дейност през последния отчетен период.