Съдържание:
Съществуват два вида отсрочени анюитети, като и двата вида споделят някои от правилата относно данъчното облагане на тегленията. Съществуват обаче някои данъчни правила, които се прилагат само за един или друг вид отсрочени анюитети, и това е причината за объркване по отношение на това как и кога се дължат данъци върху разпределението на анюитета. Двата вида анюитети са квалифицирани и неквалифицирани, а оттеглянето от всеки един от тези видове анюитети ще доведе до данъчно облагане, но в различни размери и при различни обстоятелства.
Основите
Квалифицирани анюитети
Вноските за квалифициран анюитет водят до данъчно приспадане за долар за долар за собственика на анюитета през годината, в която са направени вноските. Това означава, че данъкът върху дохода, който иначе би бил изплатен на правителството по време на годината на доходите, се отлага, докато парите действително се приемат като доход от анюитета. Данъкът върху дохода ще се дължи на цялата сума на тегленето, независимо дали действителните разпределени долари се считат за част от вноската на собственика или част от приходите в сметката.
Неквалифицирани анюитети
Вноските за неквалифициран анюитет не водят до данъчно приспадане през годината, в която са направени тези депозити. Въпреки това, всички данъци, които обикновено биха били дължими върху печалбите в рамките на анюитета, се отлагат, докато парите се изтеглят. Това създава потенциал за объркване по време на оттеглянето, тъй като част от парите по сметката вече са били обложени с данъци, а част от тях не са. Правителството на правителството относно данъчното облагане на анюитетни плащания е последно на първо място или LIFO. Това означава, че парите, които най-скоро са депозирани в анюитетната сметка, са технически първите пари, които трябва да бъдат изтеглени. Следователно печалбата от анюитета ще бъде първото оттегляне и впоследствие облагано с данък. Едва след като печалбите са изцяло изчерпани от тегленията, вноските на собственика ще бъдат разпределени и върху тях няма да се дължат данъци.
Санкции
Независимо от вида на анюитета, всички пари, изтеглени преди годината, в която анюитетът достига възраст 59.5, ще бъдат подложени на наказание от 10% от данъчната основа, изтеглена. Това е отделно от и в допълнение към всички данъци върху дохода, дължими при изтеглянето.