Съдържание:
- Основи на отсрочените данъци
- Изчислете облагаемия доход
- Определете данък върху доходите от плащане
- Изчислете отсрочените данъци
Отсрочените данъци са предстоящи плащания към или от Службата за вътрешни приходи поради изключването или включването им в текущите данъчни декларации. Отсрочените данъци преобладават, когато възникнат разлики между оценките на книгата и данъчните разходи, свързани с активите или пасивите на дадена фирма. Те се причиняват и от различия между получените приходи и данъчните приходи. Това е така, защото финансовата отчетност се основава на счетоводно отчитане на натрупване - т.е. признаване на приходите, когато е получено, а не когато е получено - докато данъчното облагане е ограничено до получените приходи.
Основи на отсрочените данъци
Печалбата преди данъци в отчета за доходите е по същество сумата, срещу която трябва да определите вашия дължим данък. При все това се случва припокриване между дължимите данъци и подадената данъчна декларация в резултат на временни разлики - това е разликата в оценката на актива / пасива или признаването на приходите. Отсрочен данъчен пасив преобладава, когато дължимият Ви данък, както е отчетен във финансовите отчети, надвишава подадената данъчна декларация. Това означава, че част от дължимия Ви данък е преустановена до бъдеща дата. Обратно, подадена данъчна декларация, която надвишава дължимия ви облагаем доход, води до отсрочен данъчен актив. То е толкова добро, колкото и авансовото плащане на данъци, които се дължат в бъдеще.
Изчислете облагаемия доход
Облагаемият доход за отсрочен данъчен пасив е приход преди данъци, намален с временните разлики. Например, ако вашият отчет за доходите има доход от преди данъчно облагане в размер на $ 10,450 и призната печалба от $ 3,150 за тригодишна продажба на вноски, вашият облагаем доход ще бъде $ 10,450 - ($ 3,150- $ 1050) = $ 8,350. Това показва, че сте признали $ 3.150 за продажбата на вноски, но всъщност сте получили $ 1050 за първата вноска. $ 2,100 остава временна разлика, която ще бъде дължима за данъчно облагане, когато получите неуредените вноски. За отсрочен данъчен актив, облагаемият доход е сумата от дохода ви от предсрочен данък и временната разлика. Например, ако вашият доход от предсрочно плащане в размер на $ 10,450 не включва предплатено получаване на триста годишна продажна вноска в размер на 3150 щ.д. Тук временната разлика е 2 100 щ.д., която представлява нетрудови приходи, които сте получили и подали във вашите данъчни декларации.
Определете данък върху доходите от плащане
Да се приложи изискваната данъчна ставка върху облагаемия доход за определяне на дължимия данък върху дохода. Например, при средна данъчна ставка от 30%, данъкът върху дохода, който се дължи на данъчните декларации, носещи задължение за отсрочен данък, би бил 30/100 x 8,350 = 2,505 долара, докато този за приходите с отсрочен данъчен актив би бил 30/100 x 12 550 = 3 760 щ.д.
Изчислете отсрочените данъци
Умножете средната данъчна ставка с временната разлика, за да получите отсрочените данъчни задължения или активи. Например, при данъчна ставка от 30%, пасив по отсрочени данъци или полза за 2100 щ.д. ще генерира отсрочен данък от 30/100 х $ 2100 = $ 630. Разходите за подоходен данък за 630 щ.д. отсрочени данъчни задължения върху платен данък върху дохода в размер на 2,505 щ.д. ще бъдат $ 2,505 + $ 630 = $ 3,135. Що се отнася до 630 долара отсрочен данъчен актив върху облагаем доход от 3,760 долара, той би бил 3,760 долара - 630 долара = 3 130 долара.