Съдържание:
Законът Sarbanes-Oxley от 2002 г. (SOX) бе приет, за да се предотврати сключването на счетоводни измами, сходни с тези на Enron и Worldcom. Докато SOX повишава точността и валидността на финансовата информация за външни заинтересовани страни, това създава някои предизвикателства пред бизнеса, който се опитва да спазва указанията на SOX.
Вътрешни контроли
Съответствието на SOX изисква от компаниите да прилагат няколко вътрешни контрола за защита на финансовата информация на дадена компания. Вътрешният контрол е специфичен за всяка счетоводна операция, като задължения към клиенти, парични корекции и дълготрайни активи.
Разширеният вътрешен контрол добавя време за обработка на счетоводните функции, като забавя своевременността на финансовата информация. Освен това служителите трябва да гарантират, че цялата документация е точна и одобрена от надзорните органи. Увеличаването на броя и функциите на вътрешния контрол забавя времето за затваряне за всеки отчетен период и забавя подготовката на финансовия отчет.
Увеличен персонал
Важна функция на SOX насоките е разделяне на счетоводните задължения. Това гарантира, че един човек не се справя с определени счетоводни процеси от началото до края, което може да увеличи шансовете за измама или присвояване. За да се отговори на изискването за разделяне на задълженията, дружествата трябва да добавят допълнителен счетоводен персонал. Използването на текущи служители извън счетоводната служба не е приемливо, тъй като разрушава функцията за вътрешен контрол.
Допълнителни одити
Насоките SOX изискват публично държаните компании да провеждат годишен одит от счетоводна фирма от трета страна. Публичната счетоводна фирма е ограничена в общите счетоводни услуги, които може да изпълнява. Разделянето на одитните функции от консултантските функции по SOX помага на публичните одитори да поддържат обективно мнение за дадена компания, но могат да изискват наемането на повече от една счетоводна фирма.
Увеличаването на броя на одитите и счетоводните фирми, които трябва да се използват от публично притежавано дружество, увеличава бизнес разходите. По-високите одитни и счетоводни такси изискват от компаниите да коригират бюджетите си, за да плащат за тези счетоводни услуги.
Повече регламенти
Законодателството за SOX беше въведено през 2002 г., по-малко от година след големите счетоводни скандали на Enron и Worldcom. Докато законодателството предвижда необходимия надзор в счетоводната индустрия, то не беше определено да бъде окончателно решение за счетоводната индустрия. Бъдещите държавни регулации създават увеличени финансови тежести за компаниите, като увеличават разходите за провеждане на бизнеса. Някои регламенти могат също да ограничат определени бизнес операции.
По-строги наказания
Санкциите за счетоводни измами и злоупотреби бяха увеличени по новите насоки на SOX. За съжаление, някои санкции бяха насочени към минимални нарушения, като например не подписване на финансови отчети или издаване на изявления пред обществеността, в които се твърди, че изпълнителното ръководство е одобрило всяка финансова информация, предоставена от компанията. Строгите санкции за такива незначителни нарушения могат да ограничат управленския талант, ако бъдещите управленски служители не желаят да носят отговорност за такива действия и санкции.