Съдържание:
Формуляр 1098-T е декларация за обучение, която се издава на студент всяка данъчна година от приемлива образователна институция, като например колеж или университет. Формулярът е информационен документ, който идентифицира разходите за обучение на учениците или образователните разходи, които могат да бъдат използвани във връзка с това, което терминът „Вътрешен данък“ определя като „Американски кредитен кредит“. Заявяването на този или друг образователен кредит не е задължително. Това е строго доброволно действие.
Предназначение
Формулярът 1098-T се използва от студента или всеки, който заплаща квалифицираните разходи за обучение или образователни разходи, за да поиска кредит за данъци, подадени по формуляр 1040 или 1040-A на IRS. Формулярът ще показва името, адреса, номера на социалното осигуряване и друга идентифицираща информация. Посочените суми в долари включват плащания, получени от институцията, суми, фактурирани, корекции от предходната година и стипендии или безвъзмездни помощи, заедно със съответните корекции за предходната година.
Съображенията
Сумите, показани на 1098-T, могат да се различават от действителните разходи за обучение на учениците. Важно е да се отбележи, че студентът може да претендира само за данъчен кредит за действителните разходи за обучение или за образователни разходи, платени през данъчната година. Ако студентът е зависим от друго лице, което извършва плащанията, само лицето, което прави такива плащания, може да претендира за кредита.
Изключения
Съществува връзка между модифицирания коригиран брутен доход (MAGI) на ищеца и размера на кредита, който действително може да бъде предявен. Американският данъчен кредит постепенно се прекратява, ако MAGI на ищеца е между $ 80,000 и $ 90,000 или $ 160,000 до $ 180,000 при съвместно подаване. Жалбоподателите нямат право на данъчен кредит, ако техният MAGI надвишава съответно $ 90,000 или $ 180,000.
Максималният размер на разходите за образование, които са допустими за този данъчен кредит, е 4 000 щ.д. Действителният кредит се изчислява на 100% от първите $ 2,000 и 25% от следващите $ 2,000 или максимален кредит от $ 2,500.
Как да предявите иск за кредит
За да претендира за образователен данъчен кредит, ищецът трябва да подготви IRS формуляр 8863, образователни кредити и да го представи заедно със своята 1040 или 1040-A Федерална данъчна декларация. И двете възстановими и невъзстановими суми се прехвърлят от формуляра 8863 към 1040 или 1040-A. Информацията, показана във формата 1098-Т, може да бъде полезна при получаването на форма 8863.
Внимание
Съществуват определени ограничения и изисквания за допустимост, които ищецът трябва първо да преразгледа, за да определи квалификацията за възстановимата част от данъчния кредит. На ищците се приканва да направят справка в публикация 970 на Службата за вътрешни приходи (IRS), която може да бъде прегледана или изтеглена в Portable Document Format от уебсайта на IRS.
Данъчните обезщетения за образование могат да бъдат много сложни, така че ищците са призовани да преразгледат внимателно публикацията 970 във връзка с този данъчен кредит и евентуално други, за които те могат да бъдат допустими.
Бакшиш
Държавните и местните данъчни агенции могат също да предоставят данъчни кредити за образование. Ищец, който е обект на държавен и местен данък върху доходите, трябва да провери дали съществуват образователни кредити и как да кандидатства за тях.