Съдържание:
Амортизацията настъпва през полезния живот на оборудването и много подобрения. С правилното планиране и документация, собствениците на бизнес и свързани с инвестициите недвижими имоти могат да максимизират данъчните облекчения, като претендират за обезценяване на допустимите подобрения на земята. Разбирането какви видове подобрения са допустими за амортизация ще помогне на хората да планират по-добре данъчното време.
дефиниция
Амортизацията се отнася до "разпределянето на разходите по даден актив към счетоводните периоди", казва Лари Валтер, д-р, CPA, CMA. Разпределяне на разходите въз основа на срока на експлоатация на подобряването и някои разходи за поддръжка и ремонт. Данъкоплатците могат да обезценят някои подобрения на собствеността на земята, но не и самата земя.
Идентификация
Не амортизирайте разходите за придобиване на земя, като например проучвания и такси. Също така собствениците на земя не трябва да обезценяват подобренията на земята, които увеличават стойността на земята за неспецифична употреба, като например класифициране на имота, за да се изравнят или да се изградят пътища и пътища. Разходите за подобрения подобряват основата в собствеността, а не се обезценяват.
Амортизирайте подобренията, които са специфични за употребата, като например временен път до работно място или класиране за голф игрище, или ще се износват с времето и ще изискват подмяна, като например пътна настилка. Проучете възможностите за обезценяване на цената на подобрение, когато използването вероятно ще бъде променено, ако имотът бъде продаден. Например, монтирането на хладилник в търговските помещения, използвани като деликатеси, които могат да бъдат превърнати от бъдещ собственик в суха продажба на стоки или книжарница, може да се амортизира. Извадете всяка спасителна стойност от подобрението преди изчисляването на амортизацията.
Данъчен метод
Модифицираното ускорено възстановяване на разходите (MACRS) се прилага за подобрения, въведени в експлоатация след 1987 г. и е методът, който повечето данъкоплатци трябва да използват, според IRS. Използвайки основата на подобрението, класът живот на подобрението и таблиците на МАСРС в публикацията на IRS 946, се изчислява допустимата амортизация на подобрението.
Счетоводен метод
Счетоводните методи, използвани за обезценяване на подобренията, предлагат повече възможности за избор, отколкото за данъчно отчитане. Д-р Валтер идентифицира най-популярните методи като права линия, изчислена като се вземе стойността на подобрението, минус всяка спасителна стойност (базата), разделена на изчислените години стаж; изчислени единици на продукцията въз основа на очакваната употреба през очакваните години на служба; двойно-намаляващ баланс - изчисление, което ускорява амортизацията в ранните години на подобрението; и цифри „сума на годините“ - формула, базирана на част, получена от действителната година на служба, разделена на общия очакван брой години на служба.
Съображенията
Изчисленията на амортизацията за подобрения на земята започват с оценки на очакваните години на служба. Коригирайте оценките, когато е необходимо за по-точни изчисления.
Изчисленията за данъчни цели се ползват от „стимулиращите“ програми, приети от федералното правителство в отговор на пазарните условия. Бъдете в крак с актуалните данъчни решения, за да получите максимално допустимо приспадане. Поправете всички по-ранни грешки, като подадете поправена декларация.
Внимание
Консултирайте се с данъчен адвокат или дипломиран експерт-счетоводител за препоръки в конкретни ситуации. Общите описания не могат да заменят експертни съвети.