Съдържание:
Изпълнителят или администраторът на имота или доверието на починало лице е довереник, лице, което притежава активи в доверие за бенефициента. Едно от основните задължения на довереника е да осигури федерални и държавни данъци и други финансови задължения, които се изплащат преди наследството да се предаде на наследството. От 1993 г. насам Службата за вътрешни приходи определи фидуциарната си данъчна декларация като IRS Form 1041, декларация за подоходен данък в САЩ за имоти и тръстове.
Кой трябва да подаде
Довереникът на имота трябва да подаде формуляр 1041, ако имотът има повече от 600 долара облагаем доход или ако има бенефициент, който е чужденец. В случай на доверие, довереникът трябва да подаде формуляр 1041, ако доверието е имало някакъв облагаем доход или чуждестранен бенефициент. Довереникът подписва данъчната декларация.
Какво се облага
Според IRS, формуляр 1041 представлява "доход по отношение на покойник", който е всеки доход, платен на наследника след датата на смъртта. Примерите включват отложено възнаграждение, платимо на имота, несъбрани лихви по щатски облигации или еднократни разпределения към бенефициентите на индивидуалния пенсионен профил на наследника. Посмъртният доход в имение или доверие има същия характер, какъвто би имал, ако беше платен на наследника, докато е бил жив.
Формуляр 1041 Удръжки
Повечето удръжки и кредити, дадени на индивида, също са разрешени за имоти и доверие на покойник, но има едно голямо разграничение. Доверителят може да приспадне от доходите разпределенията, които се изплащат на бенефициентите, тъй като данъкът върху тези разпределения се плаща от бенефициерите, а не от имота или доверието.
Кога да Файл
За имоти и тръстове, които работят за една календарна година, формуляр 1041 трябва да бъде подаден до 15 април на годината, следваща годината на смъртта и всеки 15 април след това. За имоти и тръстове, които работят във фискална година, формуляр 1041 трябва да бъде подаден до 15-ия ден от четвъртия месец след приключването на фискалната година. Довереникът може да избере дали данъчният период е календарната година или финансовата година. Фидуциарните могат да получат автоматично петмесечно удължаване на срока, за да подадат формуляр 1041, но трябва да заплатят приблизителния данък до нормалната дата на падежа.
Прогнозен данък
Довереникът на имота или доверието трябва да направи тримесечно изчислени данъчни плащания, ако очаква имотът или доверието да дължат най-малко 1000 долара данъци след изваждане на удръжки и кредити, и ако очаква отсрочка и кредити, ще бъде по-малко от по-малкото от 90 процента от очакваното данъчно задължение за тази година или 100% от данъчното задължение за предходната година. Докладчиците докладват за изчислените данъчни плащания по Форма 1041.