Съдържание:
- Раздел 501 (в)
- Изисквания за кандидатстване
- Ретроактивно освобождаване от данъци
- Дарения, освободени от данъци
Дружество с ограничена отговорност има право да приема освободени от данъци дарения, които също са приспаднати от данъка на донора, ако операциите на организацията отговарят на изискванията за освобождаване от данъци, които правителството изисква. LLC не е освободен от данъци, докато Службата за вътрешни приходи официално не я признае като такава. Получаването на това признаване изисква официално прилагане и запознаване с данъчните закони, регулиращи организациите, освободени от данъци.
Раздел 501 (в)
Кодекс за вътрешни приходи Раздел 501 (c) предоставя рамката, която всички организации, включително LLC, трябва да спазват за целите на получаване на статут на освободен от данъци. Федералното данъчно законодателство винаги изисква дружеството да бъде нестопанска организация, което означава, че единствената му цел е да допринесе за благотворителна, религиозна, образователна, хуманитарна, научна или литературна кауза. Това не означава, че LLC не може да печели пари; изисква само да не разпределя приходите на физически лица или други предприятия. LLC трябва винаги да реинвестира обратно средствата в организацията, за да удължи данъчната си цел.
Изисквания за кандидатстване
Дружествата с ограничена отговорност трябва да кандидатстват за освободен от данъци статут с данъчните служби и да изчакат, докато получат одобрение, преди да започнат да избягват задълженията за данъци върху доходите на даренията, които получават. Това изисква представител на LLC да подготви формуляр 1023. Формулярът е дълъг и изисква пълно разкриване на редица проучвателни въпроси, които позволяват на IRS да извърши задълбочена оценка дали LLC отговаря на всички изисквания на освободени от данъци организации. Това включва информация, доказваща структурата на организацията, описание на оперативните дейности на LLC, компенсации на ключовите служители и ръководители, както и редица въпроси, свързани с основните изисквания на IRC 501 (c).
Ретроактивно освобождаване от данъци
Ако едно LLC е успешно в получаването на статут на освободен от данъци, IRS ще приложи освобождаването със задна дата в някои ситуации. Считано от месеца, следващ юридическото образуване на LLC, IRS ще позволи освобождаването за цялата продължителност на съществуването на LLC, ако получи Form 1023 не по-късно от края на 27-ия месец. За да илюстрираме, да предположим, че сте подали необходимите документи за формиране със състоянието си на 15 януари 2017 г.; започвате да преброявате 27-месечния период, започващ на 1 февруари 2017 г. Следователно, ако подадете формуляр 1023 за LLC до 30 април 2019 г., IRS ще третира организацията като освободена от данъци от 15 януари 2017 г.
Дарения, освободени от данъци
Резултатът от получаването на освободен от данъци статус е, че LLC вече не трябва да отчита стойността на даренията, които получава като облагаема печалба. Нещо повече, тя осигурява стимул за данъкоплатците да правят дарения на LLC, тъй като организацията вече може да увери донорите, че техните дарения са напълно приспаднати от данъка върху доходите на физическите лица. След като LLC е освободен от данъци, той ще трябва да подаде годишни информационни доклади с IRS, но никога няма да плати данък върху доходите.