Съдържание:
- Форма 1099-R
- Кредит за спечелени доходи
- Данъчно третиране на формуляр 1099-R Доход
- Влияние на дохода от формуляр 1099-R върху кредита от спечелени доходи
Лица, които получават доходи от пенсия, план по IRA или план за 401k през данъчната година, се издават формуляр 1099-R. Финансовите институции използват този формуляр, за да докладват разпределенията си за пенсиониране, които издават на служители и пенсионери. Доходът по формуляр 1099-R може да бъде обект на федерален данък върху дохода, в зависимост от вида на сделката. Тъй като кредитът с доход е ограничен до лица, които имат коригиран брутен доход под определена сума, нетрудовите доходи от формуляр 1099-R могат да повлияят на допустимостта на доходния кредит (EIC).
Форма 1099-R
Формуляр 1099-R се използва за отчитане на общия размер на разпределенията за пенсиониране, които служителят или пенсионерът получава през данъчната година. Данъкоплатците, които получават редовни пенсионни плащания, служители, които прехвърлят средствата по сметка за пенсиониране към друга сметка и тези, които правят предсрочно теглене на средствата си, получават формуляр 1099-R.
Кредит за спечелени доходи
EIC е възстановим данъчен кредит, предоставен на данъкоплатците с ниски доходи. Тези, които имат деца в дома, могат да получат по-голяма сума от тези, които не го правят. Кредитът се намалява с увеличаване на размера на спечелените доходи. През 2010 г. женен данъкоплатец с три деца може да се квалифицира за до $ 6,666 в доход. Въпреки това, тези, които са имали коригиран брутен доход, надвишаващ 48,362 долара, не отговарят на условията за кредит.
Данъчно третиране на формуляр 1099-R Доход
В зависимост от вида на сделката, данъкоплатецът може да се наложи да плаща данък върху доходите от формуляр 1099-R. Редовните пенсионни плащания и плащанията по плана на IRA обикновено са обект на федерален данък върху доходите, особено ако първоначалните вноски към плановете са били приспаднати от данъците. Директните прехвърляния не подлежат на федерален данък върху доходите. Клетка 2 на формуляр 1099-R отчита данъчната основа на всяка сделка.
Влияние на дохода от формуляр 1099-R върху кредита от спечелени доходи
Тъй като доходът по формуляр 1099-R е нетрудов доход, той не се счита за спечелен доход за целите на определяне на размера на EIC. Въпреки това, ако доходът по формуляр 1099-R е облагаем, той може да увеличи коригирания брутен доход на данъкоплатеца, което би могло да намали размера на EIC, който той има право да получи. Например през 2010 г. един данъкоплатец с доход от 25 000 долара и две деца може да се класира за до $ 3230 в EIC, въз основа на доходите му и квалифицирани деца. Ако обаче този данъкоплатец получи разпределение на еднократни пенсии в размер на 20 000 долара, коригираният му брутен доход би бил твърде висок, за да се класира за кредит.