Съдържание:
Като цяло системите за данъчно облагане са пропорционални, прогресивни или регресивни по своя характер. Пропорционалната система е тази, при която всеки плаща еднакъв процент от данъците. В една прогресивна система, като Федералния данъчен кодекс на Съединените щати, процентът на данъчното облагане се увеличава с увеличаване на доходите. В регресивна система всички потребители плащат една и съща сума в долари, независимо от нивото на доходите. Както при всички форми на данъчно облагане, регресивната система предлага някои предимства и недостатъци.
Свобода на избор
Когато регресивният данък се основава на потреблението, като например данък върху продажбите, той може да въведе елемент на свобода на избора. Само тези, които решат да използват определен продукт или услуга, трябва да платят данъка, а тези, които консумират по-често, плащат повече данъци, отколкото случайни потребители. Хората също имат известен контрол върху това колко плащат данъците. Ако желаят да намалят данъците си, те могат да решат да намалят или да преустановят използването на даден артикул.
Обезсърчаване на потреблението
Може да се използва регресивен данък, който да обезкуражи хората да избягват употребата на потенциално вредни продукти. Така нареченият "данък върху греха" върху продукти като тютюн, алкохол и порнографски материали може да затрудни потребителите на тези продукти, за да си позволят закупуването им, особено тези от долния край на икономическата скала, които се нуждаят от всеки долар само за да получат, Правителствата и общините могат да въведат тези данъци при предположението, че все още ще има достатъчно потребление на продуктите за генериране на необходимите приходи.
Нарушаване на бедните
В посока надолу, регресивната данъчна система може да се разглежда като несправедлива, тъй като поставя по-голяма тежест върху тези в долния край на икономическата скала. Лице, което печели 20 000 долара годишно, плаща същата сума в долари при покупка като личност, която печели 200 000 долара годишно. Крайният резултат е, че колкото по-нисък е доходът на дадено лице, толкова по-голям е делът на този доход, който трябва да бъде платен с данъци.
Намалени приходи
Друг потенциален недостатък на регресивното данъчно облагане е, че необходимите данъчни приходи могат да се намалят, ако потреблението намалее. Това може да се случи по време на трудни икономически времена, когато потребителите намаляват разходите си по необходимост. Увеличаването на съществуващ данък може също да накара потребителите да преразгледат дали наистина се нуждаят от продукта или услугата. Ако данъчните приходи се използват за предоставяне на необходимите обществени услуги, големи сегменти от населението могат да пострадат в резултат на намалени приходи.