Съдържание:
Индивидуалната сметка за пенсиониране се предоставя на данъчно облагодетелствана служба от Службата за вътрешни приходи. Данъчните облекчения го правят подходящ за отглеждане на активи по време на живота на човека. Въпреки това, ИРА не е предпочитана при прехвърляне на активи на някой друг, а не на съпруг.
Наследяване на IRA
ИРА е включена в данъчната основа след смъртта на собственика на IRA. Към 2011 г. имот, надхвърлящ 5 милиона щатски долара, се облага с 35% данъчна ставка за федерални данъчни трансфери. Това означава, че ИРА на стойност 1 милион долара може да загуби 350 000 щатски долара от най-високите нива до данъците върху недвижимите имоти. Въпреки това, една ИРА с бенефициери, посочени директно в сметката на ИРА, не преминава през процеса на завещанието. Това означава, че собственикът на IRA може да не носи отговорност за ликвидиране на IRA за плащане на данъци върху недвижимите имоти.
Други данъци
ИРА е не само предмет на федерални данъци върху имуществото, когато собственикът на IRA умира. Разпределенията, взети от IRA, се облагат с данъци върху дохода. Бенефициентите имат няколко опции за разпределение, включително разпределение на еднократна сума, петгодишно изплащане или прехвърляне на ИРА в бенефициер ИРА. Разпределението на еднократната сума добавя цялата стойност на ИРА към дохода на бенефициента, като евентуално увеличава данъчната група за всички доходи през тази година. Петгодишното разпределение намалява данъчните плащания, като разпределя над 5 години. Бенефициерът на ИРА разпростира ИРА през целия живот на бенефициента, като всяка година се изисква само минимално разпределение.
Съображенията
Най-добрият начин да планирате данъци върху имуществото и доходите на наследена ИРА е собственикът на ИРА да предприеме мерки преди да умре. Ако активите на ИРА не са необходими, могат да се правят периодични разпределения за закупуване на животозастрахователна полица. Обезщетенията за животозастраховане не се облагат. След това бенефициентите имат необлагаем актив, за да плащат данъците върху имота. Това запазва стойността на имота.
Осигуряване на залеза
Разпоредбата за задържане на Закона за данъците за 2010 г. възстанови данъка върху недвижимите имоти, който бе отменен за 2010 г. 35% федерална данъчна ставка е в сила за 2011 и 2012 г., но се връща обратно към 55% от 1 януари 2013. Облагаемите имоти ще започнат от 1 милион долара, а не от 5 милиона долара.