Съдържание:
- Маржови лихви
- Нетни приходи от инвестиции
- Ограничения за удръжки от марджин
- Отчитане на приспадане на лихви
Можете да приспадате лихвите по маржин заема по График А на Формуляр за вътрешна данъчна служба 1040. Приспадането подлежи на някои ограничения и ограничения. Възможно е да можете да пренесете разходите за лихви за допълнителни маржове за бъдещи данъчни години.
Маржови лихви
Сметка за инвестиране в марджин е споразумение, при което вашият брокер ви дава част от стойността на ценните книжа в сметката си. Регламентът на Федералния резерв на САЩ (T) ограничава сумата, която можете да заемете с маржин сметка до половината от стойността на ценните книжа в сметката. Вашият брокер начислява лихва по маржин заеми и можете да приспаднете частта, която не надвишава нетния ви доход от инвестиции за годината. Маржин лихвата, произтичаща от парите, които вземате за закупуване на безмитни ценни книжа, не подлежи на приспадане.
Нетни приходи от инвестиции
Вашият годишен инвестиционен доход е лихвата и обикновените дивиденти, които печелите от ценните си книжа. Тя не включва капиталовите печалби от продажбата на ценни книжа или доходите с квалифициран дивидент, които идват от дивиденти, които се облагат при дългосрочните капиталови печалби. Въпреки това, можете да изберете да включите капиталови печалби и квалифицирани дивиденти в своя инвестиционен доход. Нетната сума е това, което остава от вашия инвестиционен доход, след като извадите всичките си инвестиционни разходи, с изключение на разходите за лихви.
Ограничения за удръжки от марджин
Задължението за удържане на марджин, което удържате, трябва да бъде изплатено на вашия брокер през данъчната година. Размерът на подлежащия на приспадане маржин интерес, произтичащ от закупуването на някои облагаеми облигации, е ограничен до разходите, които надвишават приходите от лихви и отстъпки, които печелите от тези облигации. Доходът от отстъпка е форма на лихва, която печелите на облигации, които купувате за по-малко от номиналната стойност - главницата, която получавате при изтичане на срока на облигацията.
Отчитане на приспадане на лихви
Ако инвестиционните ви разходи, включително лихвите, надвишат нетния Ви доход от инвестиции, трябва да попълните формуляр 4952 на IRS. Използвате този формуляр, за да докладвате текущите си приспадания от инвестиционните разходи и сумата, която ще пренесете към бъдещите данъчни години. Въведете сумата, подлежаща на приспадане на лихвата, в реда "Приходи от инвестиции" в приложение А и приложете копие на формуляр 4952, ако сте попълнили една от тях. Въведете общите удръжки от списък A към формуляр 1040.