Съдържание:
Дружеството може да има положителен нетен доход, но отрицателен паричен поток за същата година, ако използва метода на начисляване за отчитане на приходите и разходите. Съгласно метода на начисляване, нетният доход може да бъде увеличен с непарични приходи, които не засягат паричния поток, докато паричният поток може да бъде намален от действителните парични изплащания, които не могат да бъдат считани за удръжки от разходи за нетен доход. В резултат на това, въпреки че достатъчните не-парични приходи могат да помогнат за постигането на положителен нетен доход, достатъчно парични изплащания, които не са свързани с разходите, могат да доведат до отрицателен паричен поток, като всички останали са равни.
Нетни приходи
Нетният доход е счетоводна печалба, която не се измерва с парични постъпления и парични постъпления. Дружествата могат да правят кредитни продажби и да не получават парични плащания от клиенти по това време, но все пак да записват приходите при изчисляване на нетните приходи. В същото време компаниите не регистрират парични постъпления от продажбите. Ако се приеме, че дадено дружество е платило пари за направени разходи и не е имало други входящи парични потоци за годината, като се има предвид, че приходите надвишават разходите, компанията ще има положителен нетен доход, но отрицателен паричен поток за годината.
Увеличаване на активите
Паричният поток за същата година може да бъде допълнително намален от други парични изплащания, които не се отчитат като направени разходи и по този начин не намаляват нетния доход. Паричните средства, които се изплащат за увеличаване на някои оперативни активи за годината, като например покупка на материални запаси, са форма на изходящ паричен поток, който, ако е достатъчно голям, може да намали общия паричен поток, за да бъде отрицателен. Дружествата могат също да предплащат определени разходи за бъдещето, които се отчитат като извършени разходи само с течение на времето. В резултат на това, докато всички авансови плащания се приспадат за паричния поток, само част от тях, като извършен разход за годината, се изважда за нетния доход.
Намаляване на отговорността
Дружествата извършват плащания в брой, за да намалят свързаните с дейността задължения, а именно различни задължения. Задълженията са резултати от начислени разходи от по-ранни периоди, които не са платени в брой. Към момента на възникване на разходите нетният доход бе намален, докато паричният поток не беше засегнат. Въпреки това, в годината на изплащане на дължимите плащания, паричните изплащания нямат влияние върху нетния доход, но ще намалят паричния поток за годината. Ако всички дължими суми са дължими през същата година, общите им парични изплащания могат да доведат до отрицателен паричен поток.
Паричен поток
Общият паричен поток включва и изходящ паричен поток от неоперативни дейности, по-специално инвестиционни и финансови дейности. Инвестиционните покупки и връщането на заемния капитал са два основни източника на изходящи парични потоци. Докато инвестиционните загуби от инвестиционни продажби в инвестиционни дейности и разходите за лихви по привлечени средства във финансови дейности са изваждане на нетния доход, размерът на инвестиционните покупки и размерът на главницата са по-големи суми за изчисляване на паричния поток. Колкото по-голяма е разликата между двата вида изваждания в техните относителни суми, толкова по-вероятно е паричният поток да стане отрицателен, а нетният доход да остане положителен.