Съдържание:
- Данъчната отговорност на Тръста
- Необходими разпределения
- Доверителни отчисления
- Дискреционни разпределения
Наследяването от доверие може да звучи като сбъдната мечта, но това не е без данъчни последици. Ако вашият скъп стар чичо умре и ви остави $ 50,000 в завещанието си, Службата за вътрешни приходи не взема предвид този доход и не е нужно да плащате данъци върху парите. Това основно правило може да се промени, ако вместо това наследите от доверие.
Данъчната отговорност на Тръста
Тръстът е юридическо лице, създадено да държи нечии парични средства и активи и да ги предава на бенефициентите след смъртта му, без да е необходимо завещание. Има два основни типа тръстове - отменяеми и неотменими. От данъчна гледна точка те се различават най-вече преди смъртта на концедента. След смъртта, когато бенефициентите започнат да наследяват, IRS ги третира до голяма степен едни и същи. Доходите, генерирани от или получени от активи, държани в тръста, са облагаеми за доверието.
Необходими разпределения
Всичко се променя, когато доверието прави разпределения на бенефициентите. Ако дистрибуциите са необходими - - когато документите за учредяване на тръста казват, че доходите трябва да се разпределят между бенефициентите - това прехвърля данъчната тежест на бенефициентите. Тръстът трябва да издава на всеки бенефициент формуляр К-1 в края на годината, като показва общата сума, която са получили, и тази сума е облагаем доход за индивидуалната възвръщаемост на всеки бенефициент. Доверието плаща данък само върху дохода, който не разпределя на бенефициентите.
Доверителни отчисления
В IRS има предпазни мерки, за да се гарантира, че тръстове и техните бенефициенти не плащат данъци на същия доход. Тръстовете вземат удръжки върху своите данъчни декларации за всички доходи, които се разпределят и прехвърлят към бенефициенти и се отчитат във Формуляри К-1.
Дискреционни разпределения
Не всички тръстове са определили конкретни условия за разпределяне към бенефициентите. Ако попечителят има контрол върху разпределенията - той може да реши кога и ако бенефициентите получават пари и колко - тези разпределения се разглеждат дискреционна, Доверието не може да прехвърли данъчните задължения за тези разпределения към бенефициентите. Той не може да издава Формуляри К-1 или да взема приспадане за разпределените суми. Доверието плаща данъци върху този доход, въпреки че се разпространява сред бенефициентите. Ако сте бенефициент на доверие и не сте сигурни дали дистрибуцията е дискреционна или е необходима, консултирайте се с адвокат или данъчен специалист - това може да доведе до значителна разлика на данъчната Ви декларация.