Съдържание:
Вътрешната служба за приходите (IRS) има широки правомощия за разследване на нарушения на изискванията за отчитане на брутния доход от Кодекса за вътрешните приходи ("Кодексът"). Форма 4789 е един от инструментите, използвани от IRS за предотвратяване на изпирането на пари и укриването на данъци чрез проследяване на прехвърлянето на големи суми пари.
Отчет за валутните транзакции
Формуляр 4789, Доклад за валутните транзакции, е въведен от IRS през 1970 г. след приемането на Закона за банковата тайна. Той изисква от финансовите институции, различни от казината, да докладват на IRS всички парични депозити, тегления, размяна на валута или друго плащане или прехвърляне, надвишаващи 10 000 щ.д.
Финансова институция
Финансовата институция, която попълва формуляр 4789, обикновено е банка, но може да бъде и всеки брокер или търговец на ценни книжа, предавател на пари или пощенска служба на САЩ, която използва формуляра за издаване на парични нареждания. Терминът „финансова институция“ включва и някои парични предприятия, като например касови бележки. Казано накратко, бизнесът се счита за финансова институция, ако прехвърля чекове, предава пари или емитира, продава или изкупува парични преводи или пътнически чекове.
Предназначение
IRS се занимава с събирането на данъци върху доходите на всички доходи, включително незаконни доходи. Тъй като Съединените щати преследват организираната престъпност в началото на двадесети век и когато войната с наркотиците се развиваше с настъпването на века, стана ясно, че укриването на данъци, свързано с изпирането на пари от незаконна дейност, понякога е единственият път за преследване. осъдителна присъда. През 1970 г. Конгресът приема Закона за банковата тайна, който въвежда Формуляр 4789 като нов инструмент за подпомагане на принудителното изпълнение и създава хартиена пътека за използване на големи суми пари. IRS твърдят, че изискването, че финансовите институции подават формуляр 4789, е създало значителна пречка за използването на незаконни печалби от престъпници, извършващи незаконна дейност.
формат
Формуляр 4789 изисква финансовата институция да класифицира дадена сделка като подозрителна, освен ако не попада в обхвата на освобождаване, да събира името, адреса и номера на социалното осигуряване и да проверява информацията чрез представяне на идентификацията. Номерата на сметките трябва да бъдат записани, както и дали средствата са се възползвали от друго лице. И накрая, отчетната институция трябва да посочи вида на сделката, която е извършена и къде се намира финансовата институция. Формулярът също така изисква докладването на множество транзакции като единична сделка, ако те са извършени в рамките на един работен ден или ако банката е наясно, че транзакциите са свързани.
регистриране
Формуляр 4789 трябва да бъде подаден в IRS Detroit Computing Center или местен IRS център в рамките на 15 дни от сделката. Непредставянето на доклад подлежи на граждански и наказателни санкции в размер до 500 000 долара и 10 години затвор. Завеждащата институция трябва да съхранява копие от доклада в продължение на 5 години.