Съдържание:
Образователната ИРА е спестовна сметка с благоприятни данъци, предназначена да помогне на родителите и учениците да натрупат пари за разходи за образование. Сега известен като Coverdell образователни спестовни сметки, образование ИРА позволява спестявания, за да печелят пари без данъци. Съгласно правилата на Coverdell ESA тегленията са освободени от данъци, когато са оттеглени, при условие че размерът на тегленето не е повече от квалифицираните разходи за образование.
Правила за вноска на Coverdell
Образователната IRA или Coverdell ESA трябва да имат посочен получател, посочен по време на откриването на сметката. Вноските до 2000 щатски долара годишно могат да се внасят в сметката, докато бенефициентът навърши 18 години. Възрастовата граница се отменя за студентите със специални нужди. Вноските не подлежат на приспадане на данъка, Доходите не се облагат с данъци, докато останат в ESA. Парите са освободени от данъци, когато се оттеглят, докато годишните разпределения не надвишават квалифицираните разходи за образование.
Лицата или организацията могат да добавят пари към ESA на Coverdell, стига общите вноски от всички страни да не надвишават лимита от $ 2,000.Службата за вътрешни приходи ограничава индивидуалните вноски на данъкоплатците с променени коригирани брутни доходи от $ 220 000, ако подават съвместни приходи. Границата на доходите за тези, които имат други статути на подаване, е 110 000 долара. (Справка 2)
Разходи за квалифицирано образование
Можете да използвате парите на Coverdell ESA, за да плащате разходи, свързани с посещаването на основни и средни училища, както и колежи и професионални училища. Училищата трябва да имат право да получат федерална финансова помощ. Ако използвате средства от ЕКА за гимназия или гимназия, институцията трябва да отговаря на държавните изисквания. Можете да изтеглите средствата на Coverdell до размера на квалифицираните разходи за образование, които остават след изваждане на сумите, получени като освободена от данъци помощ. Квалифицираните разходи включват:
- обучение
- Такси
- Книги, оборудване и консумативи
- Услуги, изисквани като ученик със специални нужди
- Стая и пансион, ако се изисква и предоставя от училището
- Необходими транспорт и униформи за основно или средно училище
Когато дистрибуциите са облагаеми
Превишени разпределения: Ако вземете повече от размера на квалифицираните разходи за образование, част от превишението се облага. Внесените средства не подлежат на данъчно облагане, когато се разпределят, тъй като парите не се приспадат от данъците, когато ги поставите в ЕКА. Например, може да сте изтеглили $ 500 повече от необходимото за една година. Ако 40 процента от парите в сметката се състоят от инвестиционни приходи, 40 процента или 200 долара от прекомерното разпределение се счита за облагаем доход. IRS обикновено добавя 10-процентна санкция към облагаемата част. Наказанието не се прилага, ако бенефициентът стане инвалид, умира или ако допълнителното разпределение се дължи на получаването на неналична стипендия или за даване на пари.
Оставащи средства: Ако бенефициентът не е студент по специални нужди, средствата, които остават в сметката, когато тя навърши 30 години, трябва да бъдат оттеглени. Данъците плюс 10-процентната санкция трябва да бъдат платени върху частта от приходите от парите. Можете да избегнете данъци и санкции, като определите нов член на семейството под 30 години като нов бенефициент.