Как продажбите по земя влияят върху данъците?

Продажбата на недвижими имоти по земя или договор за акт може да бъде отличен начин да превърнете нежелан имот в поток от плащания за кратък или дълъг период от време. Тези договори имат и предимството да ви позволят да разпределяте капиталовата си печалба за толкова дълъг период от време, задържайки повече от капитала си за вас за по-дълго време, отколкото с окончателно облагаема продажба.

Договорите за земя могат да разпределят данъчните задължения за капиталови печалби.

Разбиране на договора за земята

Договор за земя или договор за акт е вид продажба на вноски, при която продавачът се съгласява да продаде имота на купувач за определен период от време. През това време купувачът извършва плащания на вноски, които се състоят от главница и лихви. Тя е много подобна на начина, по който работи ипотеката, с изключение на това, че вместо да ангажира банка, за да отпусне заем, продавачът служи като кредитор, взима плащания и постепенно освобождава собствеността върху имота с течение на времето. Договорите могат да бъдат структурирани по подобие на жилищни ипотеки, където плащат до нула, или могат да бъдат създадени с балони, изискващи от купувача да направи голяма еднократна сума в определен момент.

Приходи от договора за земя

Въпреки че купувачите обикновено пишат един чек, когато правят плащанията си за земя, продавачът всъщност получава два различни типа доход. Първият тип е интересът, който те получават по баланса на договора. Вторият тип е изплащането на главницата, което в повечето случаи е реализирана капиталова печалба или доход.

Федерално данъчно третиране на договора за земя

За целите на федералните данъци многобройните потоци от доход от земя се третират по различен начин. Приходите от лихвените плащания са редовни доходи, облагани при най-високата пределна данъчна ставка на данъкоплатците. Ако се предположи, че имотът е продаден с печалба, плащанията по главницата се облагат като капиталови печалби в размер на 15 процента или ставка, която е в сила към момента на плащането, докато остатъкът се изплати до основата на имота. В този момент плащанията на главници са необложени. В случай, че имотът е амортизиран, плащанията по главницата по амортизираната сума се считат за повторно прихващане и облагат с 25% или каквото и да е ставка.

Данъчни клопки на договора за земя

Повечето хора сключват договори за земя, за да елиминират плащането на голям данък върху капиталовите печалби към момента на продажбата. Въпреки това, като сключват договор, те все пак плащат целия данък върху капиталовите печалби - те просто отнемат повече време, за да го направят. Освен това, ако данъците върху капиталовите печалби се увеличат, размерът на данъка, който трябва да се плати, ще се увеличи в бъдеще. Също така, ако купувачът извърши плащане с балон, всички дължими данъци върху този балон ще бъдат дължими с еднократно плащане, което ще отрече основната данъчна полза на договора.