Нестатутни опции за акции

Въпреки че компаниите имат различни начини, по които могат да структурират опциите за акции, които дават на служителите си, данъчният кодекс по същество признава само два вида: стимулиращи опции върху акции и нестатутни опции за акции. Стимулиращите опции са тези, които отговарят на условията за специален данъчен режим съгласно критериите, изложени в Кодекса за вътрешните приходи. Всички опции, които не отговарят на тези стандарти - които не са дефинирани от закона, с други думи - са "нестатутни" опции.

Когато опциите се вмъкват

Опциите върху акции ви дават правото да купувате акции от акции на компанията по предварително зададена цена, наречена цената на упражняване или цената на упражняване в даден момент. Компаниите дават на служителите възможности за компенсация, като стимули да останат в компанията или да допринесат за подобряване на нейната ефективност и като награди. Имайте предвид обаче, че „стимулните опции върху акции“ са само юридически термин, който описва опции, които отговарят на техническите критерии в данъчния кодекс. Възможностите, дадени като компенсация, например, могат да се квалифицират като стимулиращи опции, докато опциите, дадени като стимул, могат да бъдат незадължителни. Ако сте получили опции, вашият работодател може да ви каже дали са стимулиращи или не са задължителни. Стимулиращите опции също се наричат ​​законови опции; Нестатутните опции са известни също като "неквалифицирани" варианти, тъй като не отговарят на условията за специален данъчен режим.

Данъчни последствия при получаване

Служителите, които получават нестатутни опции за акции, обикновено не поемат никакви данъчни задължения в момента, в който получат опциите. Това е така, защото стандартната практика е да се определи цената на опцията, която е равна на цената на акцията на акцията към момента на издаване на опцията. Ако вашата компания ви даде възможност да закупите акции на стойност $ 10 на акция, например, а акциите се търгуват на 10 долара за акция, когато получите опцията, тогава не сте получили нищо ценно, което може да се обложи. Въпреки това, ако компанията ви даде опция с цена на стачка от $ 8, разликата от $ 2 на акция може да бъде облагаема.

Данъци, дължими след тренировка

Когато упражнявате незадължителна опция, разликата между цената на целта и цената на акцията се облага като обикновен доход, като заплати от работа. Да кажем, че имате опция за акции на $ 10 на акция, и сте го използвали, докато акциите са били $ 15 на акция. Ще трябва да докладвате и да плащате данъци върху разликата от $ 5 на акция. С опции за стимулиране, не се налага редовен данък върху дохода, когато използвате опцията.

Продажба на запасите по-късно

Когато продавате акции, които сте закупили чрез упражняване на незадължителна опция, се прилагат данъците върху капиталовите печалби. Да кажем, че упражнявате опция от $ 10 за акция, която се продава за $ 15. По-късно продавате акциите за $ 18. Разликата в $ 3 между стойността на акцията, когато сте я купили и времето, когато сте го продали, е капиталова печалба. Ако притежавате акциите за по-малко от една година, капиталовата ви печалба е краткосрочна печалба и обикновено ще се облага с най-високата ставка, която се прилага за обикновените Ви доходи. Ако притежавате акции за повече от година, печалбата ви е дългосрочна печалба, която се облага с по-ниска ставка. Максималната ставка за краткосрочни печалби е 43,4% към момента на публикуване; максималната ставка при повечето дългосрочни печалби е 23,8%.