Съдържание:
Плановете за собственост на акционерите (ESOP) на работодателите позволяват на работодателите да предоставят акции на дружеството, за да осигурят пенсиониране на техните служители. Докато Конгресът възнамеряваше ESOP да останат непокътнати до пенсиониране, служителите могат да черпят от своите ESOP сметки по време на трудни времена.
за придобиване на права
Служителят трябва да бъде присвоен или да е работил за неговата компания за определен период от време, за да може да използва средствата си от ESOP. Напълно придобит служител има право на пълната стойност на ESOP, но този, който се откаже, преди да бъде напълно възложен, има право само на частично разпределение.
Определение за трудности
IRS обикновено оценява допълнителен 10-процентен данък върху разпределенията на ESOP, направени от служител, преди да навърши 59 и 1/2-годишна възраст, но се отказва от това наказание, ако изтегли средствата поради финансови трудности. Разходите, които се квалифицират като финансови затруднения, включват медицински, погребения, такси и разходи за предотвратяване на възбрана.
Последствия за разпространението на трудности
Служител не може да инвестира пари в план за пенсиониране в продължение на шест месеца след събирането на разпределението на трудности от своята сметка в ESOP. Докато служителят не плаща данък върху разпределението на трудностите, той все още отговаря за стандартния данък върху пенсионния доход.