Съдържание:
Планът 529 ви позволява да отделите пари, за да платите за следдипломно обучение на студент в приемлива институция. Държавите и училищата администрират 529 планове, които ви позволяват или да предплатите за образование в дадено училище, или да спестите пари за използване във всяка подходяща институция в САЩ или в избрани чуждестранни училища. Средствата от 529 плана, използвани за плащане на квалифицирани разходи, не подлежат на федерален данък върху дохода и могат да получат и данъчни облекчения.
Квалифицирани институции
А 529 може да се използва за заплащане на разходи само в квалифицирани образователни институции. Видовете институции, отговарящи на условията за 529 планове, включват:
- колежи
- университетите
- Професионални училища
- Други висши учебни заведения
Институцията трябва да отговаря на условията за участие в програмата за студентска помощ на американското министерство на образованието. Това обхваща почти всички Американски акредитирани училища след висше образованиепублични, с нестопанска цел или с печалба. Чуждестранни училища, които участват в програмите за федерална студентска помощ на DOE, също могат да предложат 529 планове.
Квалифицирани разходи
Квалифицираните разходи представляват комбинация от разходи, наложени от образователната институция, и разходи, направени от студент, записан поне половин път. Те включват:
- обучение
- Такси
- Доставки, книги и оборудване
- Разходи за ученици със специални нужди, произтичащи от записване или посещаване на приемливо училище
- Стая и пансион
Разходите за стая и пансион са ограничени до по-голямата от две суми:
- Надбавката на институцията за стая и храна, включена в цената на посещаемост за академичен период
- Действителната сума, платена от студента за жилище, предоставено от образователната институция
Данъчни съображения
Парите, които допринасяте за план от 529, не се приспадат от данъците. Въпреки това, приходите от вашите вноски не се облагат, докато използвате парите заплати за квалифицирани разходи, Всички дистрибуции, надвишаващи квалифицираните разходи на студента, се облагат с данък. Трябва да извадите от квалифицираните разходи всякаква безплатна образователна помощ, включително:
- Безплатни стипендии, стипендии и стипендии Pell Grants
- Образователна помощ за ветераните
- Осигурена от работодателя помощ
Определяне на данъка
Ако план от 529 разпределя парите над квалифицираните разходи за образование, посочете данъка чрез изчисляване на съотношението на квалифицираните разходи към общото разпределение за годината и умножете общото разпределение по това съотношение. Извадете резултата от общото разпределение, за да стигнете до облагаемата сума, и го докладвайте на IRS Form 1040. Ако също така трябва да платите 10-процентната санкция, съобщите го на IRS формуляр 5329. Можете да получите федерален данъчен кредит от Американската възможност Програма за учене през целия живот и все още отчисляват 529 разходи, докато не се използват за заплащане на разходи, покрити от федералните данъчни кредити.