Шест стъпки от счетоводния процес

стъпка

Фирмите трябва да записват всяка бизнес транзакция в книгата на оригиналния запис в дневника, стъпка, наричана дневници. Чрез дневници, всяка бизнес транзакция се записва в две свързани, но противоположни сметки, като една сметка се дебитира и другата сметка се кредитира в същата сума на транзакцията. Като цяло, записите в дневника се въвеждат в реда на датите на сделката, когато са извършени транзакциите.

Журнализиращи транзакции

Публикуване в книга

стъпка

Информацията за сметката, записана в оригиналната счетоводна книга, трябва по-късно да бъде прехвърлена и публикувана в главната книга. Главната книга има формат на сметката, който улеснява извличането на данни за сметка за компилиране на финансови отчети. Главна книга групира сметки въз основа на структурата на баланса и отчета за доходите. Всички суми на транзакции, открити в дневника за всяка сметка в счетоводната книга, се сумират и след това се показват като салдо на тази счетоводна сметка.

Подготовка на пробния баланс

стъпка

Изготвянето на пробно салдо е да има списък на сметките на главната книга с всички суми по дебита, показани в една колона, и всички суми на кредита в друга колона. Всяка колона се сумира и техните суми се сравняват един с друг, за да се види дали има баланс или някакво неравенство. Целта на изготвянето на пробно салдо е да се разкрият всички грешки, свързани с журнализациите или осчетоводяванията, от по-ранни записи и да се коригират, така че да могат да продължат съставянето на финансови отчети.

Извършване на настройка на записи

стъпка

Дружествата може да се наложи да направят някои корекции в някои търговски сделки, които не са записани до края на отчетния период. Такива търговски сделки често включват авансови плащания, направени от компанията като предплатени разходи или от клиенти като приходи преди продажбата, както и всички натрупани приходи или разходи, които просто не се отчитат през периода, като вземания или неплатени заплати. Въвеждането на корекция за предплащане правилно коригира общия баланс на предплащане, за да отрази направените разходи или приходите, получени за текущия отчетен период.

Затваряне на временни записи

стъпка

Временните записи са тези, които са направени в отчетите за отчета за доходите, а именно различни сметки за приходите и разходите, плюс сметката за дивидент. Всеки остатък по временните сметки трябва да бъде закрит в края на отчетния период, тъй като сметките за приходите или разходите трябва да започват с нулево салдо за следващия отчетен период. Салдата по временни сметки се затварят в сметката на неразпределената печалба, като приходите увеличават неразпределената печалба и разходи и дивидентите намаляват неразпределената печалба.

Съставяне на финансови отчети

стъпка

Съставянето на финансовите отчети по същество е прехвърляне на салда по счетоводната сметка към съответните сметки в различни финансови отчети - включително баланс, отчет за доходите, отчет за паричните потоци и отчет за собствения капитал. Компаниите често използват работен лист за изготвяне на финансови отчети. Работният лист често е под формата на различни колони, а основният работен лист може да се състои от колона за сметка, колона на баланса и колона за доход. В колоната за сметка са изброени всички имена на сметки със салда по сметки, въведени по подходящ начин в една от двете колони на декларацията, създавайки първоначална версия на финансовите отчети.