Съдържание:
Плановете за обезщетения на служителите включват IRS формуляр 5500, за да докладват финансовото си състояние и инвестициите на правителството. Формулярите също се използват от юридически лица с директно подаване (DFE). DFEs са инвестиционни споразумения - специализирани тръстове, например - които управляват пари от няколко планове. DFEs попълват своя формуляр 5500, поради което са идентифицирани като директни податели.
Защо да използвате 5500
Федералният закон за осигуряване на доходи на пенсионираните служители определя минимални стандарти за планове за обезщетения на работното място като пенсии, здравни планове и 401 (к) сметки. Американското министерство на труда наблюдава плановете, обхванати от ERISA, които трябва да представят годишен доклад на отдела. 5500 е проектиран да изпълнява двойна цел. Той предоставя финансова информация на IRS, но плановете и DREs също могат да го използват, за да отговарят на годишните изисквания за докладване на DOL.
Майсторското доверие
Главна инвестиционна сметка за доверие е пример за DRE. Един вид майсторско доверие държи активите на няколко различни планове, всички спонсорирани от един работодател. Другият тип притежава активи на плана от една група работодатели под общ контрол. Банка или друга регулирана финансова институция, а не брокер на ценни книжа, трябва да служи като попечител на активите на тръста. Главното доверие може да притежава няколко инвестиционни сметки. Администраторът на плана за обезщетения трябва да подаде 5500 за всеки главен инвестиционен сметка за доверие, в който планът участва.
Други DFE
Общото / колективното доверие е инвестиционно споразумение, поддържано от банка или подобна компания. Обединената отделна сметка е споразумение, управлявано от застрахователна компания. CCT и PSA не трябва да подават 5500, но могат да изберат да го направят. Всяка инвестиционна схема на DFE, която не е CCT или PSA, е инвестиционна структура от 103-12. Подаването на данни не е задължително за тези субекти. Последният тип DFE е групово застрахователно споразумение, застрахователен план, който предоставя обезщетения на работници при двама или повече работодатели, които не са свързани. А GIA трябва да подаде 5500.
Какво пишат
DFE, които подават основния формуляр 5500, също трябва да подадат списък 5500. DFE използва списък D, за да изброи всички планове за обезщетения, които инвестират в предприятието, и компанията, която спонсорира всеки план. Ако DFE инвестира пари в други DFE, то изброява другите субекти и сумата, която е инвестирала в тях. Ако CCT, PSA или 103-12 избере да подаде формуляр 5500, това намалява размера на документите, които плановете, които инвестират с тях, трябва да подадат.