Съдържание:
Когато имате право на разпределение от сметка за пенсиониране, като например ИРА, имате опция как да вземете парите си. Ако вземете всичко наведнъж, това оттегляне е известно като разпределение на еднократна сума. Тъй като дистрибуциите от почти всички пенсионни сметки са облагаеми, ще дължите обикновен данък върху дохода, който ще извадите. Въпреки това, ако отговаряте на условията за специално разпределение на еднократна сума, може да успеете да спестите от размера на дължимия данък.
Квалификация за еднократно лечение
IRS предлага специално данъчно третиране при разпределение на еднократна сума за притежатели на сметки, родени преди 2 януари 1936 г. Това специално третиране се прилага само за разпределения, дължащи се на смърт, отделяне от служба, след достигане на възраст 59 1/2 или след като са напълно и постоянно увредени като самостоятелно заето лице.
Ако отговаряте на условията за лечение с еднократна сума, IRS предлага пет възможности за изчисляване на данъка Ви, като някои опции са по-сложни от други:
- докладват облагаеми печалби от участие преди 1974 г. като капиталова печалба, а тези след 1973 г. като обикновени доходи;
- да докладват облагаеми печалби от участие преди 1974 г. като капиталова печалба и да прилагат 10-годишното данъчно третиране спрямо тези след 1973 г.;
- да използва 10-годишната данъчна опция за цялото облагаемо изтегляне;
- преобърне част или цялата дистрибуция; или
- да третират цялата данъчна дистрибуция като обикновен доход.
Тъй като данъчните ставки върху капиталовите печалби са по-ниски от обичайните ставки на данъка върху дохода, възможността за третиране на част от разпределението като капиталова печалба ще намали данъчното Ви задължение. 10-годишната данъчна опция е специален начин, по който IRS предлага да изчисли данъка върху част от вашата дистрибуция, което може да доведе до по-ниско данъчно задължение.
Ако прехвърлите разпределението си към квалифициран план за пенсиониране, като например ИРА, няма да се налага да плащате данък върху прехвърлянето. Въпреки това, в крайна сметка ще бъдете отговорни за данъци, ако се откажете от профила за преобръщане.
Изчисляване на данъци
Ще изчислите данъците върху разпределението на еднократната сума, като използвате формуляр 4972 на IRS и информацията за формуляра 1099-R, която ще ви бъде изпратена от финансовата институция, която обработва вашата дистрибуция.
Ако избирате лечение за капиталова печалба, сумата, посочена като капиталова печалба в клетка 3 на вашия 1099-R, ще се облага с 20%. Останалата част от дохода, изброена на вашия 1099-R, ще се облага с обичайната данъчна ставка. Например, ако имате разпределение на еднократна сума в размер на 100 000 щ.д., от които 40 000 щ.д. са изброени като капиталова печалба и сте в данъчната категория от 25%, вашият данък върху разпределението ще бъде 23 000 щ.д., изчислен чрез добавяне на 8 000 щ.д. печалба пъти 20%) плюс $ 15,000 (вашите останали $ 60,000 доходи пъти 25%). Тази комбинирана ставка от 23 000 щ.д. е по-ниска от 25 000 щ.д., която бихте платили, ако цялата ви дистрибуция беше обложена с обичайната ставка на данъка върху дохода.
Ако изберете 10-годишно осредняващо лечение, вашите изчисления стават по-сложни, но могат да бъдат изчислени по Част III на Форма 4972. По същество, ползата от 10-годишното осредняване е, че можете да третирате Вашето разпределение така, сякаш е било изплатено над 10 по-малки плащания, а не в една голяма сума. Може да се окаже, че ще платите по-нисък данък в този сценарий, защото приемането на голяма данъчна дистрибуция наведнъж би могло да ви накара да влезете в по-висока данъчна категория. Ако вместо това третирате дистрибуцията така, сякаш е била платена в продължение на 10 години, по-малките суми могат да ви държат в по-ниска данъчна категория.
Едно от предупрежденията за 10-годишно осредняване е, че ще трябва да използвате данъчните скоби 1986, за да изчислите данъците си. През тази година, ако сте имали облагаем доход от 50 000 долара, ще бъдете в 33-процентната група, ако сте сключили брак заедно. С разпределението на еднократна сума от 100 000 долара бихте взели 10% или 10 000 долара и ги добавете към облагаемия си доход. Полученият от вас облагаем доход от 60 000 щ.д. през 1986 г. все още щеше да бъде в 33%. Следователно Вашата такса за Вашата еднократна сума ще бъде 33 000 $ (10 000 пъти 33% = 3 300 $ 10, което е равно на $ 33 000). За да определите дали 10-годишното осредняване има смисъл за вас, трябва да го сравните с другите си данъчни опции.