Данъчни процедури за сервитут

Сервитут е право, при което собственикът на недвижим имот предоставя ползването на цялото или част от имуществото си, без да се отказва от собствеността. Комуналните сервитути и сервитутите за запазване са двете най-често срещани. IRS позволява данъчни облекчения за двете, така че е жизнено важно да се знае разликата и да бъдете сигурни, че използвате правилните форми, когато подадете данъчната си декларация. Злоупотребата с сервитутите за опазване е довела до по-строги изисквания за отчитане, така че може да откриете, че се нуждаете от повече документи, отколкото в миналото, за да направите резервно копие на вашето приспадане.

Обслужващи сервитути

Комуналните сервитути са по-прости и традиционни сервитути, с които може да се сблъска собственикът на жилищни имоти. Вашите комунални компании може да се наложи да използват част от вашия имот за телефонни стълбове и проводници, дъждовни канали, електропроводи или газови тръби под повърхността. Обществените предприятия компенсират собственика на имота за постоянен достъп, включително възможни щети върху имуществото в договора, когато се предостави сервитута. Всяко плащане, получено от ползвател за сервитут за постоянен достъп, се счита за продажба на собственост, което не се третира като доход или се облага в получената година. Вместо това основата на имота се намалява с размера на сервитута. Това ще се отрази на размера на годишната амортизация и капиталовата печалба, подлежаща на облагане, когато продавате имота. В някои случаи градът или предприятието може да изиска временен достъп до имота ви за поддръжка, проучвания или други причини. Ако получи плащане за такъв достъп, то се счита за доход и трябва да бъде докладвано във Форма 1040, ред 21 като друг доход.

Консервационни сервитути

Консервационните сервитути се разделят на няколко категории: запазване на земи за паркове, отдих, естествено местообитание за дивата природа; отворено пространство (включително земя за ферми и ранчо); и запазване на историческите структури. За данъчни цели сервитутите за опазване се третират като дарения за организацията, която наблюдава опазването на имота. Като цяло IRS не допуска частично ползване на собственост, но е направило изключение за квалифицирани вноски за опазване, които са предназначени да облагодетелстват обществеността. За да се квалифицират като сервитут за опазване, който може да се използва като благотворително дарение за данъчни цели, IRS има строги изисквания: организацията трябва да бъде държавна организация или публично подкрепяна благотворителна, образователна, литературна, религиозна или научна организация; или трябва да бъде организация, контролирана от и управлявана в полза на правителствена единица или публично подкрепяна благотворителност.

Исторически сгради

Историческите сервитути са популярна категория на консервационни сервитути. Ако вашият имот се намира в регистриран исторически район, можете да предоставите сервитут на екстериора на сградата, често наричан фасаден сервитут, на правителствено звено или обществено финансирана организация, посветена на опазването на историческата архитектура във вашия район. Квалифицираните сервитути трябва да отговарят на всички тези изисквания: Ограничението трябва да запази външността на сградата и да забрани всяка промяна, която пречи на нейните исторически характеристики; Вие и организацията трябва да докажете писмено, че целта на организацията е опазването и разполага с ресурсите за налагане на ограничения в строителството; и трябва да включите писмена оценка, снимки на екстериора на сградата и списък на ограниченията за зониране, строителство и т.н., които благотворителната организация възнамерява да наложи.

Вземане на обезщетение за опазване на авторитета

Поради злоупотреба с фасади и други удръжки от историческото запазване, IRS изисква повече подкрепящи документи, отколкото за други видове благотворителни удръжки. Вие ще искате да направите сигурни да включите необходимата документация (оценка и изявления от консервационната организация), когато подадете данъчната си декларация, за да избегнете забавяне или по-нататъшно разследване на вашето приспадане. Както при всички благотворителни фондове, историческите, фасадните и други консервационни сервитути са отчетени във Формуляр 1040 Списък на елементите. Вие сте ограничени до общо 50 процента от коригирания ви брутен доход (AGI) минус всички други вноски, които правите за други благотворителни организации. Можете да пренесете всяка неизползвана част от вноската си за следващата година.

Санкции при надценяване на стойността

Санкциите за злоупотреба с удръжки при запазване на сервитута се оценяват на базата на сумата на завишената стойност и на сумата на нископлатения данък и може да достигне до 40 процента от сумата, с която сте платили данъка си. Обмислете внимателно всяка организация, която обещава голяма данъчна почивка и изберете уважаван оценител, за да определи точна стойност на имота, който предоставяте на организацията. Бъдете сигурни, че включвате всички подкрепящи документи, както се изисква от данъчните служби при подаване на данъците. Консултирайте се с Публикация 526 за благотворителни вноски на IRS за допълнителни подробности и полезни работни листове за изчисляване на приспадането.