Кога е облагаем 1099-LTC?

стъпка

"LTC" във формата означава "дългосрочна грижа". Много застрахователни компании предлагат застраховка за дългосрочни грижи, която заплаща някои разходи за медицински и лични грижи за хора, които стават хронично болни и не могат да се грижат за себе си. Когато застрахователят изплаща такива обезщетения, той трябва да докладва сумата, платена по Формуляр 1099-LTC, и да изпрати копие на получателя на обезщетенията и на IRS. "Доставчиците на витални споразумения" също трябва да докладват плащания по Формуляр 1099-LTC. Доставчикът на витализирано сетълмент е физическо лице или компания, която изплаща същия вид обезщетения на лице в замяна на това да бъде посочен като бенефициент на животозастрахователната полица на това лице.

Форма 1099-LTC

Квалифицирани срещу неквалифицирани

стъпка

Обезщетенията, отчетени във формуляр 1099-LTC, ще бъдат облагаеми, ако застрахователният договор за дългосрочни грижи или договорът за дългосрочно уреждане не отговарят на определението на IRS за "квалифициран". Като цяло, всеки договор, издаден преди 1997 г., е квалифициран, стига да отговаря на изискванията за такива договори в държавата, в която е издаден, и не е бил съществено променен, откакто е бил издаден. Договорите, издадени през 1997 г. и след това, са квалифицирани, ако обезщетенията се изплащат само за специфични разходи за медицински и лични грижи на лице, което е удостоверено от лекар или друг медицински специалист като хронично болни.Ако обезщетенията се изплащат по неквалифициран договор или за разходи, които не са разрешени от закона, те се облагат. Раздел 7702Б от Кодекса за вътрешните приходи обхваща изискванията за квалифицирани планове и допустимите разходи в дълбочина. (Вижте Ресурси.)

Размер на ползите

стъпка

Дори при сключен договор за дългосрочни грижи, размерът на безмитните обезщетения, които човек може да получи, не е непременно неограничен. Ако договорът просто възстановява на бенефициента покрити разходи за медицински и лични грижи - или заплаща тези разходи директно - тогава обезщетенията не подлежат на облагане. Ако случаят е такъв, мястото за "Възстановена сума" ще бъде проверено в каре 3 на формуляр 1099-LTC. Много договори за дългосрочни грижи обаче не работят чрез възстановяване на разходите. Те просто плащат определена сума на регулярна основа. В този случай мястото за „дневни суми“ ще бъде проверено в каре 3. Бенефициентите на ден трябва да определят собствената си данъчна отговорност.

Изчисляване на изключване

стъпка

За да се изчисли дали обезщетенията за дългосрочни грижи са облагаеми, започнете с добавяне на общите разходи за всички покрити разходи за медицински и лични грижи през периода на плащане. Ако обезщетенията се изплащат месечно, общите разходи за месеца. Ако се плащат седмично, общите седмични разходи и т.н. От тази сума извадете сумите, възстановени от здравното осигуряване или Medicare. Обадете се на резултата "сума А." След това умножете броя на дните в периода на плащане с дневната ставка за изключване, определена от IRS. Към 2010 г. този процент е 290 долара. Наречете това "сума Б". Извадете каквато и сума да е по-голяма, А или Б, от изплатените обезщетения за периода. Всичко останало е облагаем доход. IRS Form 8853 обикаля бенефициентите чрез тези изчисления.

Ускорени обезщетения при смърт

стъпка

Формуляр 1099-LTC се използва и за докладване на плащанията за "ускорени обезщетения за смърт", които са ранни ползи от застраховка "Живот", която сериозно болен човек може да използва, за да плаща разходи, докато живее. Ако дадено лице е удостоверено от лекар като хронично болни, ускорените смъртни обезщетения подлежат на същите данъчни правила като обезщетенията за дългосрочни грижи. Но ако лекар е обявил бенефициента за неизлечимо болен - това е, вероятно ще умре от това състояние в рамките на две години - ускорените обезщетения за смърт не се облагат изобщо, без ограничения.