Закони за изплащане на ESOP

План за собственост върху акции (ESOP) е инвестиционен инструмент, предназначен да насърчава лоялността на служителите и да уеднаквява персонала на компанията към една единствена цел: рентабилността на компанията.ESOP дават на ръководството и служителите по-голямата част от собствеността върху дружеството под формата на акции. Тези акции обикновено се изплащат на служителите при пенсиониране, но законът допуска други сценарии за разпространение.

Група от бизнес колеги в среща за кредит: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

Закони на ESOP Vesting Schedule

Графикът на придобиване е времето, необходимо на служителя да бъде нает на работа в компанията, преди тя да получи опции за акции от компанията ESOP. По закон, от ESOP се изисква да следват една от двете основни графици за придобиване:

Cliff Vesting: Служителите имат право на 100-процентно участие в ESOP не по-късно от приключването на трите години трудов стаж. Степен на придобиване: Служителите имат право на 20-процентно участие след втората година на заетост и допълнителни 20 процента годишно за следващите четири години, което е 100% обезщетение след шест години

Служители, които не отговарят на изискванията за минимални права, преди да напуснат компанията, губят участието си в ESOP и в резултат на това получават право на изплащане на ESOP.

Изплащане по ESOP по закон при пенсиониране, смърт или увреждане

По закон, от ESOP се изисква да започнат да изплащат обезщетения на участниците в ESOP по време на планираната година, следваща годината, в която служителят се пенсионира (или умира или е с увреждания). на служителя не по-късно от пет години след извършване на първото плащане. Обаче, ако правото на служителя е на стойност повече от определена сума ($ 985,000 през 2010 г.), изплащането на ESOP може да бъде удължено с една допълнителна година за всеки $ 170,000, с което правото надвишава тази горна граница.

Изплащане по ESOP по закон при прекратяване за други причини

Когато служител напусне компания, без да се пенсионира, умира или стане инвалид, изплащанията на ESOP могат да изчакат до шестата година след годината, в която служителят е напуснал компанията. Ако обаче самият ESOP е бил създаден преди 1987 г., изплащането на ESOP не трябва да започва, докато служителят не достигне пенсионна възраст.

ESOP Изплащания по закон, докато участникът все още е нает от същата компания

Изплащанията на ESOP могат да бъдат разпределени между участниците по четири основни начина:

Диверсификация: Служителите на възраст над 55 години, които са участвали в ESOP повече от 10 години, могат да диверсифицират своя дял от ESOP с до 25% за пет години и до общо 50% до края на шестата година., Това означава, че служителите могат да търгуват частично от своите акции на ESOP за външни програми за пенсиониране или други ценни книжа, които след това могат да бъдат конвертирани в пари в брой, ако е приложимо.

Дивиденти: Някои ESOP изплащат дивиденти ("бонус" изплащания въз основа на печалби на компанията и собственост върху акции на участниците) на съществуващите участници в ESOP, но това не се изисква от закона.

Дялове и възрастови минимуми: Всички служители на възраст над 70 години, които притежават най-малко 5% от компанията чрез своя ESOP, имат право по закон да започнат да получават разпределения за изплащане на ESOP.

Други обстоятелства: ESOP може да разреши ранно изплащане въз основа на години трудов стаж, минимална възраст или трудности, но това не се изисква от закона.

Данъчни закони на ESOP

От участниците в ESOP не се изисква да плащат данъци върху дяловете на собствениците, докато акциите не бъдат изплатени, след което изплащането на ESOP се облага като редовен доход. Ако печалбата се разпределя и осребрява, докато участникът в ESOP е все още нает, се начислява допълнителен акциз от 10%.

Дивидентите, ако компанията изплаща такива, се облагат като редовен доход, но не подлежат на облагане с данъци или акцизи.

Закон за пускане на опции на ESOP

Пут опцията е правото, но не и задължението да се продаде акция на някого. В случая на ESOP, правото на участника (служителя) на ESOP е да продаде своя дял от акциите на дружеството по справедлива пазарна стойност. В случая на дружества, които са тясно държани (най-малко 85% от акциите се държат от ръководството и служителите), справедливата пазарна стойност се оценява от обективна трета страна ежегодно. Пут опцията може да бъде упражнявана от участник в ESOP по време на един от два периода: 60 ​​дни след разпределението или 60-дневен период в следващата година.