1099 Правила за възстановяване на разходи за подизпълнител

Независимите изпълнители, консултанти и фрийлансери се сблъскват с много професионални предизвикателства, включително обучение за усвояване на сложни данъчни правила. Възстановяването на валидни бизнес разходи обикновено не подлежи на облагане на изпълнителя, при условие че отговаря на правилата за адекватно отчитане и водене на отчетност.

Независимите изпълнители често действат като свои собствени данъчни консултанти при навигирането на правилата за бизнес удръжки и възстановявания.

Предприемачи срещу служители

Независимите изпълнители се различават от служителите за данъчни цели. Като цяло IRS разглежда коя страна в крайна сметка има контрол върху работния продукт и кой е този, който взима решения, за да определи дали някой е служител или изпълнител, въпреки че IRS може да вземе предвид всички релевантни факти и обстоятелства. Изпълнителите получават договорени такси за услуги, предоставяни на клиента, без никакви удръжки за данъчни цели. Фирми, които плащат на независим изпълнител $ 600 или повече за услуги, предоставени през годината, трябва да предоставят на изпълнителя формуляр 1099-MISC до 31 януари на следващата година. Клиентите могат да възстановяват на изпълнителите разумни бизнес разходи, но това за голям обем разходи показва на IRS, че изпълнителят всъщност е служител за данъчни цели в Регулирането на приходите 55-144.

Адекватно счетоводство

За да бъдат възстановени разходите, направени от името на клиент, изпълнителят предоставя фактура с адекватно отчитане на разходите на клиента. Като цяло адекватното счетоводство включва подробен списък на разходите и постъпленията, ако клиентът поиска това. Ако приемем, че клиентът възстановява валидни бизнес разходи, изпълнителят няма да докладва възстановяването като доход, нито ще приспадне разходите като бизнес разходи. Възстановяването няма да бъде отразено във формуляра 1099-MISC на изпълнителя.

Недостатъчно счетоводство

Ако изпълнителят пренебрегне предоставянето на подробен списък с бизнес разходи на клиента, възстановяването, ако е платено, се включва като доход на изпълнителя във формуляр 1099-MISC. Ако се предположи, че изпълнителят поддържа достатъчни записи за разходите, той може да приспадне разходите по Приложение C на Формуляр 1040.

Водене на отчетност

Данъкоплатецът, който претендира за приспадане - или на изпълнителя, или на работодателя - трябва да обоснове разходите за дейността си. Запазете касови бележки или записи за разходи, като например анулирани чекове или извлечения от кредитни карти. В допълнение, документирайте подробностите за всеки разход, включително бизнес целта и участващите страни - например присъстващите на хранене. Запишете и датата на разходите; където са направени разходите, включително мястото и града, ако това е разход за пътуване; и подробен списък на всеки разход.

Подизпълнителите

Понякога независимите изпълнители наемат подизпълнители, за да изпълнят определени ангажименти, които могат да бъдат класифицирани като служители или изпълнители за данъчни цели. В тези случаи първоначалните изпълнители стават работодатели и трябва да спазват същите правила, които регулират възстановяването на разходите, макар и от различна гледна точка.