Съдържание:
Данъчното облекчение на федералното поколение има за цел да попречи на богатите семейства да избягват данъците върху недвижимите имоти, като прехвърлят активи директно на внуците на притежателите на богатства, като по този начин прескачат децата. Коефициентът за премахване на данъчното облагане определя каква част от това прехвърлено богатство, ако има такова, подлежи на облагане.
Пропускане на поколения
Когато човек умре, имотът му ще бъде обект на федерален данък върху недвижимите имоти, ако е по-голям от определена сума - по време на публикуването, 5,34 милиона долара. Това, което е останало след данъка, отива за наследниците на човека. Когато един наследник умира, имотът й става обект на данъчно облагане по същия начин. Някога хората са имали възможност да преодолеят един или повече кръга от данък върху недвижимите имоти, като прехвърлят активите си директно на внуци, правнуци или други, като ги поставят в доверие.
Коефициенти на включване
Когато активите на починалото лице прескочат поколения чрез използване на доверие, имотът трябва да плати данък, който не се прилага за поколение. Този данък се отчита и изплаща заедно с данъка върху имуществото по формуляр 706 на Службата за вътрешни приходи. Изпълнителят на имота попълва този формуляр. При това изпълнителят изчислява коефициента на включване, който е процентът на прехвърлянето на доверие, което е обект на данъчно облагане. Таблица R на Форма 706 ръководи изпълнителя чрез изчисленията.
Прилагане на съотношението
Коефициентът на включване варира от 0 до 1. Съотношението 0 означава, че тръстът е напълно освободен от данък. Коефициент от 1 означава, че доверието е напълно облагаемо. Коефициент от, да речем, 0.65 означава, че 65% от доверието е облагаемо. След това облагаемата част от доверието се облага с максималния размер на данъка върху недвижимите имоти, който към 2014 г. е бил 40%.